令和9年分から青色申告の控除が変わる人の準備｜紙の申告をe-Taxに替える手順

令和9年分から青色申告の控除が変わる人の準備｜紙の申告をe-Taxに替える手順のイメージ税金と控除

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先に結論

  • 令和9年分（2027年の事業の分）から、青色申告を紙で出すと控除の上限は10万円です。令和8年分までは紙でも55万円でした
  • 複式簿記＋期限内のe-Tax送信で65万円、さらに優良な電子帳簿かデジタルシームレス保存で75万円です
  • 申告は2028年3月15日が期限ですが、帳簿は2027年1月1日から始まります。準備は2026年のうちに始める話です
  • 2027年春の令和8年分の申告で、e-Taxを一度試すと、つまずく場所が先に分かります。複式簿記の人の令和8年分は、紙でも55万円のままです
  • 簡易な帳簿の人で、前々年の収入が1,000万円を超えると、令和9年分から控除は0円です。業務的規模の不動産所得は、複式簿記に替えても最高10万円で、この記事の65万円の話は当てはまりません
紙の青色申告をe-Taxに替える手順。区分の確認とカードの準備、2027年1月からの帳簿、2027年春の予行、2028年3月15日までの送信の順

毎年、税務署に紙の申告書を持っていく。郵送で出している。個人事業の青色申告で、この形を続けてきた人に関係する話です。

制度の全体は青色申告と白色申告の違いに書きました。この記事はその続きで、紙で出している人が、いつ、何をすればいいかに絞ります。

令和9年分で、何が変わるか

改正は令和8年度税制改正で決まりました。改正法（令和8年法律第12号）は2026年3月31日に公布済みで、施行は2027年1月1日、令和9年分以後の所得税に適用されます。

今の申告のしかた令和8年分令和9年分から
複式簿記＋期限内に書面55万円10万円
複式簿記＋期限内にe-Tax65万円65万円
複式簿記＋優良な電子帳簿（e-Taxなし）65万円10万円
複式簿記＋e-Tax＋優良な電子帳簿かデジタルシームレス保存65万円75万円
簡易な帳簿で、前々年の収入1,000万円超10万円0円
上記以外の青色申告者10万円10万円

（2027年1月1日施行の租税特別措置法第25条の2、国税庁チラシ（R8.4・令和8年8月）から作成）

国税庁のチラシは、書面の扱いをこう書いています。

令和 8 年分の確定申告までは、書⾯申告でも 55 万円の⻘⾊申告特別控除が適⽤可能でしたが、

（国税庁「75万円の青色申告特別控除を適用しましょう」令和8年8月）

続けて、令和9年分以降は書面申告の控除の上限額が10万円になると案内しています。

紙のままだと、税はいくら増えるか

青色申告と白色申告の違いの例と同じ前提で計算します（当サイトの計算。控除前の事業所得500万円、ほかの所得なし、所得控除の合計150万円、税率表は変わらない前提）。

申告のしかた所得税（復興・防衛の特別所得税を含む）住民税の減少分65万円との差（合計）
令和9年分・書面（10万円）257,800円10,000円約12万円
令和9年分・e-Tax（65万円）191,400円65,000円―

控除55万円だった人が、そのまま紙で出して10万円になると、同じ例で約10万円の増税です。e-Taxに替えるだけで、この差が埋まります。金額は所得で変わるので、自分の税率で見てください。

みぞれ
みぞれ

帳簿はもう複式だから、紙をやめるだけでいい？

しぐれ
しぐれ

その人は手順がいちばん短くなります。下の表の「複式＋紙」の行を見てください。簡易な帳簿の人は、e-Taxのほかに帳簿の形も替えるかどうかを決めます。

自分がどの区分かを、先に見分ける

やることは、今の申告の形で変わります。

今の形やること令和9年分の控除
複式簿記＋紙e-Taxに替える65万円
簡易な帳簿＋紙、前々年の収入1,000万円以下替えなければ10万円のまま。65万円を取るなら複式簿記とe-Tax10万円か65万円
簡易な帳簿、前々年の収入1,000万円超替えないと0円。 複式簿記とe-Taxで65万円0円か65万円
業務的規模の不動産所得だけ控除は最高10万円のまま10万円
現金主義の特例を使っている65万円・75万円は受けられない（10万円は可）10万円

（国税庁チラシ（R8.4・令和8年8月）から作成）

「前々年」は、令和9年分なら令和7年分（2025年分）です。令和7年分の決算書の収入金額を見れば、もう判定できます。不動産所得の1,000万円超で対象外になるのは、事業的規模の人だけです（国税庁チラシ）。

事業的規模かどうかは、個別に税務署で確かめてください。

紙の申告をe-Taxに替える手順

手順1：マイナンバーカードとパスワードをそろえる

いま新しくe-Taxを始める人は、マイナンバーカード方式が前提です。ID・パスワード方式は使えません。

令和７年10月１日から、国税庁ではIDとパスワードの新規発行を停止していますので、IDとパスワードをお持ちでない方は、ID・パスワード方式をご利用いただくことができません。

（e-Tax「e-Taxの「ID・パスワード方式」とは何かを知りたい」）

同じページは、ID・パスワード方式が令和9年分の確定申告からは利用できなくなる予定としています。すでにIDを持っている人も、2028年の申告をこの方式で出す前提にはできません。

要るものは次のとおりです。パスワードの種類や電子証明書の期限は、スマホで確定申告する手順にまとめています。

  • ☐ マイナンバーカード
  • ☐ 読み取り対応のスマホ、またはICカードリーダライタ（パソコンから送る場合も、スマホで読み取る方法があります）
  • ☐ カードのパスワード2つ（数字4桁と英数字6〜16文字）
  • ☐ 電子証明書の有効期限の確認（発行から5回目の誕生日まで）

手順2：作り方を決める

国税庁のチラシは、確定申告書と青色申告決算書（貸借対照表を含む）のデータを、国税庁の確定申告書等作成コーナーで作ってe-Taxで送れると案内しています。会計ソフトから送る形も含め、方法は次の2つです。

作り方向いている人確かめること
確定申告書等作成コーナー手元の帳簿の数字を入力して作る人令和7年分のスマホ用ガイドでは「決算書・収支内訳書（+所得税）」を選ぶ
会計ソフト日々の記帳からソフトで行う人e-Tax送信やデータの出力に対応しているか

会計ソフトについて、国税庁のチラシは、仕訳が他の帳簿へ自動で転記・集計され、損益計算書や貸借対照表を作りやすいと説明しています。特定のソフトをすすめる資料ではありません。税理士に申告を頼んでいる人は、どの形で出しているかを依頼先に確かめます。

手順3：2027年1月から、帳簿を決めた形で始める

令和9年分の65万円には、その年分を複式簿記（正規の簿記の原則）で記帳していることが要ります。簡易な帳簿から替える人は、2027年1月1日の分から新しい形で記帳します。

国税庁のチラシは、学ぶ先として次を挙げています。

  • 国税庁の動画チャンネルと、記帳のパンフレット
  • 税務署の記帳・決算説明会（個人事業者向け、無料）
  • 国税局が委託する記帳指導（所轄の税務署に問い合わせ。申込状況で希望に沿えない場合あり）
  • 青色申告会（会員向け）、商工会・商工会議所（一部会員向け）

手順4：2027年春の令和8年分で、一度試す

令和8年分の申告（2027年2月16日〜3月15日）は、紙でも55万円を受けられる最後の年です。ここでe-Taxを一度通しておくと、2028年に初めて触る形を避けられます。

複式簿記で期限内に送れば、令和8年分でも控除は65万円です。書面の55万円より10万円多くなります（条件は青色申告と白色申告の違い）。

期限を過ぎると、e-Taxでも下がる

65万円には期限内の送信が要ります。国税庁のチラシは、還付申告でも確定申告期限までの提出が必要としています。3月15日の直前に初めて操作すると、パスワードのロックやカードの読み取りで止まったときに立て直せません。

送信のあとの確かめ方（即時通知と受信通知）は、スマホで確定申告する手順の後半に書いています。

手順5：2028年3月15日までに送信する

令和9年分の申告期間は、2028年2月16日（水）から3月15日（水）までです（翌年2月16日から3月15日までの決まりを暦に当てはめた日付）。65万円には、確定申告書と青色申告決算書（貸借対照表を含む）のデータを期限までに送ります。

紙からe-Taxへ替える準備

チェックは、このブラウザの中だけに残ります（送ったり保存したりはしません）。

青色申告を紙からe-Taxに替える日程

「まとめて」は iPhone・Outlook などのカレンダーに入ります。前日の朝9時に知らせが出ます。日付は記事を書いた時点の決まりです。

75万円まで取るなら

75万円には、65万円の条件（複式簿記＋期限内のe-Tax）に加えて、次のどちらかが要ります。

優良な電子帳簿の保存デジタルシームレス保存
中身仕訳帳と総勘定元帳を、課税期間の最初から優良な電子帳簿の要件で保存デジタルインボイスか預貯金口座の決済データを、基準に合うシステムで送受信・保存
主な要件①訂正・削除・追加の履歴が残る ②帳簿どうしが関連づく ③日付・金額・相手方で検索できる①改ざん防止 ②記帳の適正性 ③電子帳簿との関連性
届出適用を受ける年分の確定申告期限まで適用を受ける年分の確定申告期限まで

（国税庁「75万円の青色申告特別控除を適用しましょう」令和8年8月）

優良な電子帳簿は、年の最初からの話です。令和9年分で使うなら、2027年1月1日の記帳から要件を満たす必要があります。すでに優良な電子帳簿で65万円を受けている人は、届出を改めて出す必要はありません（同チラシ）。

ただし、e-Taxを使わなければ75万円にも65万円にもなりません。 優良な電子帳簿で保存していても、紙で出すと控除は10万円です。

65万円から75万円への差は、10万円の控除です。税率10%＋住民税10%の人なら、税は年2万円ほどの差です（当サイトの計算）。システムにかかる費用と見比べて決めます。

住宅会社の営業担当の方へ｜個人事業主の施主に伝えること

  • ☐ 紙で出している施主は、令和9年分から控除が下がり、同じ売上でも納める税が増える
  • ☐ 確定申告書の事業所得は、青色申告特別控除を引いたあとの額。控除額が変わると、同じ実力でも書類の数字が動く
  • ☐ 住宅ローン控除は毎年の確定申告で受ける。e-Taxに替えれば、書類の出し方も変わる（住宅ローン控除1年目の確定申告）

審査で申告書のどの数字を見るかは金融機関ごとです。つなぐ先は、税額が税務署か税理士、審査が金融機関です。

まとめ

  • 令和9年分（2027年の事業の分）から、書面の青色申告の控除は上限10万円
  • 複式簿記＋期限内のe-Taxで65万円、優良な電子帳簿かデジタルシームレス保存を足して75万円
  • 簡易な帳簿で前々年の収入1,000万円超は0円。令和9年分は令和7年分の収入で判定する
  • 業務的規模の不動産所得は最高10万円のまま。現金主義の特例の人は65万円・75万円の対象外
  • e-Taxはマイナンバーカードが前提。ID・パスワード方式は令和9年分の確定申告から使えなくなる予定
  • 2027年春の令和8年分で一度試し、2027年1月から帳簿を整え、2028年3月15日までに送る

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帳簿づけから申告書の作成までを1つにまとめたい人向けの、会計ソフトです。申告書だけなら国税庁の作成コーナー（無料）で足ります。

会計ソフトはこの3つだけではなく、ほかにも同じ種類のものがあります。使うかどうかは、帳簿をつける手間と料金を見て決めて構いません。会社員で給与のほかに帳簿が要る所得がなければ、使わなくて足ります。

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出典

本記事は2026年10月31日時点で公表されている法令と国税庁の資料に基づいています。令和9年分の作成コーナーの画面は未公開です。画面の流れは令和7年分までのガイドによります。計算例は当サイトの試算で、実際の税額は所得や控除で変わります。事業的規模かどうかなど個別の判断は、所轄の税務署か税理士にご確認ください。

よくある質問

令和9年分というのは、いつの申告ですか？

2027年1月から12月までの事業の分で、申告は2028年2月16日から3月15日までです。2027年の春に出す令和8年分は、まだ書面でも55万円を受けられます。

紙で出し続けると、控除はいくらになりますか？

令和9年分からは、複式簿記で記帳していても書面の申告なら控除の上限は10万円です。簡易な帳簿で前々年の収入が1,000万円を超える人は、10万円も受けられません。

e-Taxに替えるのに、まず何が要りますか？

マイナンバーカードと、カードを読み取れるスマホかICカードリーダライタ、カードのパスワード2つです。ID・パスワード方式は新規発行が止まっていて、令和9年分の確定申告からは使えなくなる予定です。

事業の申告もスマホでできますか？

国税庁の令和7年分のスマホ用ガイドでは、事業所得や不動産所得がある人は「決算書・収支内訳書（+所得税）」を選び、青色申告決算書を作ったあとに申告書を作る流れが案内されています。65万円には、貸借対照表を含む決算書のデータも期限までに送る必要があります。

不動産の貸付けが小規模でも65万円になりますか？

事業的規模でない業務的規模の不動産所得は、複式簿記に替えても控除は最高10万円のままです。国税庁のチラシが明記しています。