「住んでいる自治体によって、ふるさと納税の限度額は変わるのか」
結論
ほとんどの地域では変わりません。 例外は3つだけです。
| 自治体 | 所得割の税率 | 限度額への影響 |
|---|---|---|
| 名古屋市 | 9.7% | 約3%少ない |
| 兵庫県豊岡市 | 10.1% | 約1%多い |
| 神奈川県内すべて | 10.025% | 約0.3%多い |
| 上記以外のすべて | 10% | 差なし |
なぜ地域差がほとんどないのか
ふるさと納税の控除上限は、住民税の所得割額でほぼ決まります。
そして所得割の税率は、地方税法で標準税率10%と定められています。市区町村民税6%と道府県民税4%の合計です。
政令指定都市は内訳が違いますが、合計は同じです
政令指定都市では、税源移譲により市民税8%・道府県民税2%という内訳になっています。
横浜市も大阪市も札幌市も、合計はやはり10%です。内訳が違うだけで、限度額に差は出ません。
つまり全国のほとんどの市区町村で、同じ年収・同じ家族構成なら限度額は同じになります。
例外1：名古屋市（9.7%）
名古屋市は市民税減税を実施しており、所得割の税率が標準より低くなっています。
| 名古屋市 | 標準（政令市） | |
|---|---|---|
| 市民税 | 7.7% | 8% |
| 県民税 | 2% | 2% |
| 合計 | 9.7% | 10% |
所得割が0.3ポイント低いということは、限度額の土台が3%小さいということです。
年収500万円・独身の場合で比べると、こうなります。
| 限度額の目安 | |
|---|---|
| 標準税率の地域 | 約57,000円 |
| 名古屋市 | 約55,000円 |
差は2,000円ほどです。限度額ぎりぎりを狙わないかぎり、実害が出る差ではありません。 ただし「ぎりぎりまで寄附したい」という方は、この3%を見ておいてください。
限度額シミュレーターの「くわしく」タブでは、お住まいを選んで計算できます。
例外2：兵庫県豊岡市（10.1%）
豊岡市は市民税に0.1ポイントの超過課税を行っており、所得割は10.1%です。限度額は約1%多くなります。
例外3：神奈川県内すべて（10.025%）
神奈川県は水源環境保全税として、県民税の所得割に0.025%の超過課税を実施しています。均等割にも300円が上乗せされています。
対象は神奈川県内のすべての市町村です。横浜市も川崎市も相模原市も含まれます。
ただし0.025ポイントの差なので、限度額の違いは0.3%程度です。年収500万円なら200円に満たない差で、実務上は誤差の範囲です。
この超過課税には期限があります
水源環境保全税は平成19年度から令和8年度までの実施とされています。令和9年度以降の扱いは、そのときに確認が必要です。
均等割が高い自治体はどうなのか
「うちの市は住民税が高い」と感じている方は多いのですが、その多くは均等割の上乗せです。
均等割は限度額に影響しません
ふるさと納税の限度額は所得割で決まります。均等割は計算に入りません。
- 森林環境税（年1,000円）… 影響なし
- 自治体独自の均等割上乗せ（横浜みどり税、あいち森と緑づくり税など）… 影響なし
均等割がいくら高くても、ふるさと納税の限度額は変わりません。
引っ越した年はどうなるか
1月1日時点の住所で決まります
住民税は、その年の1月1日に住んでいた自治体に納めます。
- 3月に名古屋市から東京都へ引っ越した → その年度は名古屋市の税率
- 12月に東京都から名古屋市へ引っ越した → その年度は東京都、翌年度から名古屋市
ふるさと納税の控除も同じ自治体から受けることになります。
結局どうすればいいか
3つだけ覚えてください
- 名古屋市にお住まいなら、限度額を3%少なく見ておく
- それ以外の地域は、住所を気にする必要はありません
- 均等割の高さは関係ありません
限度額に本当に効くのは、住所ではなく年収・家族構成・他に受けている控除です。限度額シミュレーターで確認してください。
よくある質問
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出典
本記事は2026年9月8日時点で各自治体が公表している税率に基づいています。税率は条例により変更されることがあります。個別の限度額は、お住まいの市区町村にご確認ください。
よくある質問
ふるさと納税の限度額は住んでいる場所で変わりますか？
ほとんどの地域では変わりません。限度額の土台になる住民税の所得割は標準税率が10%で全国共通のためです。例外は名古屋市、神奈川県内、兵庫県豊岡市の3つだけです。
名古屋市に住んでいると限度額はどのくらい変わりますか？
名古屋市の所得割は9.7%で標準より0.3ポイント低いため、限度額はおおむね3%少なくなります。年収500万円の独身なら1,000円台後半の差です。
均等割が高い自治体は限度額も変わりますか？
変わりません。ふるさと納税の限度額は所得割で決まり、均等割は計算に入らないためです。森林環境税や自治体独自の均等割上乗せがあっても限度額には影響しません。
引っ越した年はどちらの自治体の税率になりますか？
その年の1月1日に住んでいた自治体で決まります。年の途中で引っ越しても、1月1日時点の住所地に住民税を納めます。
